开具增值税专用发票时开具标准

　　问：小规模代开专票的税务怎么处理

　　答:既然是小规模纳税人,就不存在抵扣的事情了.所以开了票以后,就应该当月做账.

　　开票时:

　　借:应收账款--**单位

　　贷:产品销售收入

　　应交税金--应交增值税

　　交税时

　　借:应交税金---应交增值税

　　贷:银行存款(现金)

　　结转销售成本

　　借:产品销售成本

　　贷:库存商品

　　相关知识：

　　开具增值税专用发票时开具标准

　　答:1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

　　2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.

　　3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥.

　　4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥.

　　5、开具专用发票,必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶,在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶.

　　购销双方单位名称必须详细填写,不得简写.如果单位名称较长,可在"名称"栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线.

　　6、发生退货,销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法.

　　7、税务机关代开专用发票,除加盖纳税人财务专用章外,必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章,专用章加盖在专用发票底端的中间位置,使用红色印泥.凡未加盖上述用章的,购货方一律不得作为抵扣凭证.

　　8、不得拆本使用专用发票.