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来源:重庆麦积会计培训学校 时间:2020/10/15 14:29:16
答:对于企业所得税来讲,如果取得的发票是企业合理的支出(就是例中的那7000元),是可以在税前扣除的.也就是说,所得税是依据收入减去费用后的余额来纳税的(要进行一定的纳税调整).
冲减收入是财务上的事,冲减收入要记入"贷方"用"红水"或用"负数"来冲减.
收入重收或多收时,就发生冲减收入
货物销售后产生退货时,就发生冲减收入.
冲减销售收入和销售成本的会计分录
首先要取得冲减销售收入的相关资料,例如客户退货了,或申请退款了.
借:主营业务收入
贷:预收账款-销售客户/应收账款-销售客户
同时冲减成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
同时还要注意如果纯粹是贸易公司,库存商品不一定是你公司生产的,这部分还要做分录,而且还有增值税发票的问题,即这部分还需要考虑到收入时确认的应交税金-应交增值税-销项税,成本进货时的应交税金-应交增值税-进项税的问题,实务中增值税发票下期红字冲回和当期作废是非常繁琐的问题.
相关知识:
一种方法是:用红字冲销费用支出数,同时用红字冲销现金支出数,这样虽然满足了报表的自动生成取数,但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受,实际工作中,有一小部分单位就是采用这种会计处理方法.
另一种方法是:在借方用红字冲减费用支出数,用蓝字借记现金的增加数,这样做可以冲减费用支出数在借方用红字反映,既符合会计原理上对"管理费用"科目的定义解释(借方反映费用的支出数,贷方反映费用的结转数),又可以满足报表自动生成取数的要求,收到现金做借方增加,既符合会计原理对"现金"的解释,也符合人们的习惯.但是它违背了借贷记帐规则.在实际工作中,大部分单位采用这种会计处理方法.
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